イタリアの第二年金：被雇用者が年間最大5,300ユーロを控除する方法

イタリアの第二年金：税制優遇と仕組み

イタリアの補完的年金制度により、被雇用者は重要な税制優遇を受けながら第二年金を構築できます。Amundi Seconda Pensioneなどの年金基金に拠出することで、課税所得から年間最大5,300ユーロを控除でき、即座に税負担を軽減できます。また、最終的な給付金には有利な税制が適用され、基金への加入期間が長いほど税率が下がります。この記事では、控除の仕組み、限度額を超える拠出金の管理方法、そして累進課税の適用方法について説明します。

税額控除の仕組み

毎年、補完的年金基金への拠出金（任意拠出と雇用主拠出の両方）は、総所得から最大5,300ユーロまで控除可能です（2026年予算法による）。基金に移管されたTFR（退職手当）はこの限度額に含まれません。控除とは、IRPEF（個人所得税）が計算されるベースを下げることを意味します。例えば、5,000ユーロを拠出し、限界税率が43％の場合、2,150ユーロの税金を節約できます。被雇用者の場合、給与天引きによる拠出は自動的に控除されます。追加の任意拠出については、確定申告（モデル730）で金額を申告する必要があります。

この即時的な節約により、第二年金は長期貯蓄の強力なツールとなります。控除は限度額まで適用されますが、1年間に5,300ユーロを超えて拠出した場合、超過分は翌年に繰り越して控除することはできず、二重課税を避けるために追跡する必要があります。

非控除拠出金の管理

いずれかの年に拠出金が5,300ユーロの基準を超えた場合、超過分は非控除とみなされます。この金額はすでに課税されており（純所得からのため）、年金受給時に再度課税されてはなりません。二重課税を避けるため、非控除拠出金の額を年金基金（例：Amundi）に通知する必要があります。この通知は、拠出年の翌年の12月31日までに行わなければなりません。ほとんどの基金は、これらの金額を申告するための専用フォームまたはオンライン機能を提供しています。毎年文書化して通知することが不可欠です。

給付時の累進課税

退職して基金から給付を受け始めるとき、控除された拠出金（TFRを含む）に由来する累積資本の部分には軽減税率が適用されます。基本税率は15％です。基金への加入期間が15年を超えるごとに、税率は0.30％ポイントずつ低下します。最大軽減幅は6ポイントであり、35年後には税率は9％になります。以下の表は、時間の経過に伴う税率の変化を示しています。

基金に通知した非控除拠出金に由来する資本部分は、完全に非課税です。また、積立期間中、基金の運用益は標準の26％ではなく、20％（国債の場合は12.5％）の軽減税率で課税されます。

まとめ：税制優遇の3段階

イタリアの補完的年金制度は、長期貯蓄を促進するように設計されています。拠出段階では現在の税金を減らします。積立期間中は運用益に軽い課税が適用されます。退職時には、給付金は加入年数に応じて低下する低税率で課税され、非控除拠出金は非課税です。これにより、Amundi Seconda Pensioneのような基金は、退職後の第二の収入源を構築するための効率的なツールとなります。